martes, 8 de septiembre de 2015
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Es un conjunto de
ideas generales y a veces abstractas que definen y describen la situación
futura que desea tener la empresa, el propósito de la visión es guiar,
controlar y alentar a la organización en su conjunto para alcanzar el estado
deseable de la organización.
La visión de la
empresa es la respuesta a la pregunta, ¿Qué queremos que sea la organización en
los próximos años?
¿Cuáles son los
elementos que componen una visión?
La visión debe tener
unos elementos que la conformen y le den estructura permitiendo a todos los
miembros de la unidad empresarial identificarla, entenderla y ponerla
en práctica fácilmente:
- Debe ser formulada por líderes: ya que estos están formados para entender la filosofía, las expectativas y necesidades de la organización.
- Debe definirse en el tiempo: para logra comprometer a los integrantes la empresa en estos tiempos de alta competitividad la visión debe tener bien definido el término en que debe cumplir sus objetivos.
- Debe ser integradora: la visión debe permitir integrar la idea con la acción constante en pro de alcanzar su propósito.
- Debe ser amplia y detallada: en el sentido que debe contener las palabras suficientes y necesarias que permitan ver claramente lo que se pretende, pero evitando caer en explicaciones y repeticiones innecesarias.
- Positiva e inspiradora: debe estar integrada con las normas de vida positivas y gustar en su forma y fondo para lograr involucrar y comprometer el grupo de interés.
- Debe ser realista y posible: para lograr comprometer a los integrantes de la organización con la visión debe verse claramente la posibilidad de lograrlo en el tiempo estimado.
- Debe ser consistente: la visión debe contener y ser coherente con los principios de la unidad empresarial.
- Debe ser difundida interna y externamente: la visión debe ser conocida por los integrantes, por los clientes, por la competencia, los proveedores, en otras palabras debe llegar a todo el stake holder (grupo de interés).
Para conocer si una
visión contiene los elementos necesarios para conformarla y darle estructura se
debe hacer uso de la siguiente matriz.
MATRIZ DE LA VISIÓN
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Elementos a contener
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Si
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No
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Porqué
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¿Está formulada por lideres?
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¿Está definida en el
tiempo?
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¿Es integradora?
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¿Es amplia y
detallada?
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¿Es Positiva e
inspiradora?
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¿Es realista y
posible?
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¿Es consistente?
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¿Está difundida
interna y externamente?
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Procedimiento: Une vez
ideada la Visión, se aplica la matriz analizando por qué contiene o no, el
elemento. Cuando las repuestas sean positivas y debidamente soportadas la
visión está convertida en el gran sueño a alcanzar.
martes, 8 de septiembre de 2015
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Las unidades
empresariales para crecer con éxito maximizando el valor económico de la
empresa, maximizando el bienestar social interno y externo y minimizando el
impacto ambiental, deben tener muy claro dónde están y hacia dónde quieren ir
lo que implica definir con exactitud cuál es su dirección a donde desea
llegar y como lograrlo. Para que esto se convierta en realidad deben armar una
cultura corporativa que consta de:
¨ Visión.
¨ Misión.
¨ Principios.
¨ Objetivos.
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El proceso presupuestario de la empresa varía
mucho dependiendo del tipo de organización de que se trate, sin embargo, con carácter general, se puede afirmar que consiste
en un proceso secuencial integrado por etapas.
- Programación, definición y transmisión de las directrices generales a los responsables de la preparación de los presupuestos: La dirección general, o la dirección estratégica, es la responsable de transmitir a cada área de actividad las instrucciones generales, para que éstas puedan diseñar sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada área de responsabilidad o área de actividad, dependen de la planificación y de las políticas generales de la empresa fijadas a largo plazo, en el sector público debe tener coherencia con el Plan nacional de Desarrollo.
- Formulación, a partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborará el presupuesto considerando la distintas acciones que deben emprender para poder cumplir con los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada área de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes, en el sector público se realizan las pro formas presupuestarias que deben tener concordancia con los catálogos y clasificadores presupuestario además guardar relación coherente con el Plan Anual de Inversión
- Aprobación , por parte de la dirección general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, así como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar, debe estar en términos y condiciones de autorización, de acuerdo a plazos definidos en la constitución y la ley
- Ejecución, es el conjunto de acciones destinadas a la utilización óptima del talento humano, y los recursos materiales y financieros asignados en el presupuesto con el propósito de obtener los bienes servicios y obras en la cantidad, calidad y oportunidad previstos en el mismo , aquí se contraen compromisos y obligaciones a la vez que es la base para una programación de la Ejecución de Gastos.
- Seguimiento, Evaluación, una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolución de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitirá corregir las situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto; de la misma manera nos ayuda a la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, en el análisis de las variaciones observadas con la determinación de sus causas y la recomendación de medidas correctivas.
- Clausura y Liquidación, al término del ciclo no se podrá adquirir compromisos y obligaciones, ni realizar acciones y operaciones de ninguna naturaleza, que afecten el presupuesto clausurado.
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La relación
entre los sistemas de presupuesto y contabilidad se circunscribe, entonces, a
la interrelación existente entre las clasificaciones presupuestarias y el plan
de cuentas de la contabilidad general, que se da a través de la generación
automática de asientos contables de partida doble, generados por una matriz de
conversión.
Una vez
aprobada la Ordenanza de Presupuesto, se incorporan automáticamente al módulo
de ejecución presupuestaria, como recurso
inicial, sin que medie ninguna carga adicional de información. En la
medida en que se producen modificaciones presupuestarias, ese registro se
actualiza en la forma de recurso
vigente. Cuando efectivamente se produce el ingreso de los fondos, el Subsistema de Contabilidad registra el
percibido de los ingresos
mediante la imputación de las clasificaciones presupuestarias de recursos por
rubros y es en esta etapa en que dichas imputaciones se relacionan con el plan
de cuentas a través de los asientos automáticos de partida doble.
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Aclaremos
una serie de conceptos que nos permitirán comprender las distintas fases de la
planificación. Debemos partir de la idea de que la planificación no puede ser
un momento, sino que debe constituir un continuo que debe tener lugar a lo
largo de todo el proceso.
Nos centraremos en este punto en una serie de conceptos bastante complejos en cuanto a sus significados, tanto que los mismos especialistas no están de acuerdo con lo que significa concreta mente
Nos centraremos en este punto en una serie de conceptos bastante complejos en cuanto a sus significados, tanto que los mismos especialistas no están de acuerdo con lo que significa concreta mente
- Plan: El plan define a grandes rasgos las ideas que van a orientar y condicionar el resto de niveles de la planificación para el mismo. Determina prioridades y criterios, cobertura de equipamientos y disposición de recursos, su previsión presupuestaria y horizonte temporal.
Sería el nivel estratégico, con unas metas genéricas que dan sentido al resto de los niveles, de forma que no se hagan actuaciones aisladas sino que todas tengan una coherencia, una finalidad.
- Programa: El programa concreta los objetivos y los temas que se exponen en el plan, teniendo como marco un tiempo más reducido. Ordena los recursos disponibles en torno a las acciones y objetivos que mejor contribuyan a la consecución de las estrategias marcadas. Señala prioridades de intervención en ese momento.
Sería el nivel táctico, situado entre el plan y el proyecto. Intenta acercar uno al otro concretando esas ideas y objetivos más generales del plan en un lugar y tiempo determinados y a partir de unos recursos concretos disponibles. De esta forma las ideas generales del Plan se llevan a una situación concreta.
- Proyecto: se refiere a una intervención concreta, individualizada, para hacer realidad algunas de las acciones contempladas en el nivel anterior (el nivel táctico). Define resultados previstos y procesos para conseguirlos, así como el uso concreto de los recursos disponibles.
Este es el nivel operativo del proceso de planificación, por lo que no debe ser algo teórico, sino una actividad práctica y útil de cara a la intervención.
Para aclarar
estos tres conceptos, algo complejos desde un punto de vista teórico, podríamos
decir que el plan es la expresión de una voluntad institucional, el programa representa
la especificación de fines y la concreción de recursos, por lo que
corresponde a los responsables concretos de las estructuras, centros o
servicios concretos. Y los proyectos deben ser responsabilidad de las personas
y equipos que tienen encomendada la intervención (profesores/formadores). .
- Actividad: Las actividades serían aquellas actuaciones concretas que se harían para conseguir los objetivos del proyecto.
- Actividad: Las actividades serían aquellas actuaciones concretas que se harían para conseguir los objetivos del proyecto.
- Programación: ya por último la programación es el último nivel en este proceso,
el mismo hace referencia a la concreción final de todos los aspectos de la
planificación para llevarlos a la práctica diaria. .
Para aclarar ahora estos conceptos creo que esta definición conjunta será de gran ayuda: "un PLAN se desarrolla a través de diferentes PROGRAMAS, y de la misma manera, cada programa se desarrolla mediante diferentes PROYECTOS. Por último, los proyectos se ejecutan a través de ACTUACIONES, unidad mínima de efectos de la planificación; por debajo de estas estarían las tareas o ACTIVIDADES...".
Para aclarar ahora estos conceptos creo que esta definición conjunta será de gran ayuda: "un PLAN se desarrolla a través de diferentes PROGRAMAS, y de la misma manera, cada programa se desarrolla mediante diferentes PROYECTOS. Por último, los proyectos se ejecutan a través de ACTUACIONES, unidad mínima de efectos de la planificación; por debajo de estas estarían las tareas o ACTIVIDADES...".
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El
presupuesto maestro usual de una compañía no productora tiene los siguientes
componentes:
Presupuesto
de Operación
- Presupuesto
de ventas
- Presupuesto
de cobros
- Presupuesto
de compras
- Desembolsos
por compras
- Presupuesto
de gastos de operación
- Desembolsos
por gastos de operación
- Estado
de resultados presupuestado
Presupuesto
Financiero
- Presupuesto
de capital
- Presupuesto
de efectivo o flujo de caja
- Balance
general presupuestado
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Presupuesto maestro o completo es un
estado formal proyectado que considera los ingresos, egresos y utilidades mediante
la proyección de varios conceptos, como por ejemplo ventas, compras, producción
y otros.
“Un
presupuesto maestro es, en esencia, un análisis más extenso del primer año de
un plan a largo plazo. Este presupuesto resume las actividades planeadas de
todas las subunidades de una organización: ventas, producción, distribución y
finanzas. El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de ventas, la
actividad de los factores de costos, las compras, la producción, la utilidad
neta, la posición financiera y cualquier otro objetivo que especifique la
administración. Por tanto, el presupuesto maestro es un plan de negocios
periódico que incluye un conjunto coordinado de programas de operación y
estados financieros detallados. Este incluye proyecciones de ventas, costos,
gastos, ingresos y desembolsos de efectivo y balances generales. Algunas veces
los presupuestos maestros también se llaman estados proforma, un sinónimo de
estados financieros proyectados. La administración puede preparar presupuestos
mensuales para el año o tal vez, presupuestos mensuales solo para el primer
trimestre y presupuestos trimestrales para los tres trimestres restantes. El
presupuesto maestro es el presupuesto más detallado que se coordina a lo largo
de toda la organización.
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